Deutschland

Tagespauschalen in Deutschland

Lesedauer: 3 min

Jul. 11, 2025

6:00

Tagespauschalen in Deutschland

In Deutschland sind Arbeitgeber verpflichtet, ihren Mitarbeitern während dienstlicher Reisen Tagegelder (Verpflegungspauschalen) zu zahlen, um die Kosten für Mahlzeiten abzudecken.

Inländische und ausländische Verpflegungspauschalen

Für eintägige Dienstreisen gelten in Deutschland folgende Pauschalen (Stand 1. Januar 2025):

Zeitraum	Inland	Ausland
Dienstreise unter 8 Stunden	€0	€0
Dienstreise zwischen 8 und 24 Stunden	€14 pro Tag	Anteilige Verpflegungspauschale

Für eine mehrtägige Reise gelten folgende Pauschalen:

Zeitraum	Inland	Ausland
Voller Tag	€28 pro Tag	Vollsätze für das Land
An- bzw. Abreisetag	€14 pro Tag	Teilweise Sätze für das Land
Übernachtung	€20	Private Übernachtung

Wenn kein Satz in der offiziellen Liste des BMF aufgeführt ist, gilt der Satz für Luxemburg.

Im Transit – Flugzeug

Wenn Mitarbeiter einen Langstreckenflug antreten, sollten sie die für Österreich geltende Tagespauschale erhalten.

Im Transit - Boot

Für Reisetage ohne Ein- oder Ausschiffung sind die in Luxemburg geltenden Verpflegungspauschalen anzuwenden, wenn das Schiff einer ausländischen Reederei gehört.

Bei Schiffen unter deutscher Flagge (Schiffe der Bundesmarine) sind für Seetage die inländischen Pauschalen anzuwenden.
Für die Tage der Ein- und Ausschiffung gilt die Verpflegungspauschale des jeweiligen Hafenorts.

Ohne Übernachtung

Wenn ein Mitarbeiter eine Dienstreise an einem Tag beginnt und am folgenden Tag beendet, ohne eine Übernachtung, werden die Zeiten zusammengerechnet. Überschreitet die Abwesenheit 8 Stunden, erhält der Mitarbeiter die Verpflegungspauschale für den Tag, an dem er überwiegend abwesend war.

Bei eintägigen Reisen in das Ausland ist der entsprechende Pauschbetrag des letzten Tätigkeitsortes im Ausland maßgebend. Bei mehrtägigen Reisen in verschiedenen Staaten gilt für die Ermittlung der Verpflegungspauschalen am An- und Abreisetag sowie an den Zwischentagen (Tage mit 24 Stunden Abwesenheit) im Hinblick auf § 9 Absatz 4a Satz 5 2. Halbsatz EStG insbesondere Folgendes:

Bei der Anreise vom Inland in das Ausland oder vom Ausland in das Inland jeweils ohne Tätigwerden ist der entsprechende Pauschbetrag des Ortes maßgebend, der vor 24 Uhr Ortszeit erreicht wird.
Bei der Abreise vom Ausland in das Inland oder vom Inland in das Ausland ist der entsprechende Pauschbetrag des letzten Tätigkeitsortes maßgebend.
Für die Zwischentage ist in der Regel der entsprechende Pauschbetrag des Ortes maßgebend, den der Arbeitnehmer vor 24 Uhr Ortszeit erreicht.

Übernachtungspauschale für Berufskraftfahrer

Berufskraftfahrer erhalten im Rahmen einer mehrtägigen Dienstreise zusätzlich €9 für das Übernachten im Fahrzeug.

Die Übernachtungspauschale unterliegt den folgenden Bedingungen:

Es muss sich um eine Dienstreise mit einem Firmenfahrzeug (im Besitz des Arbeitgebers oder geleast) handeln.
Die Übernachtung erfolgt im Firmenfahrzeug.
Die Übernachtung findet an einem Kalendertag statt, für den dem Mitarbeiter eine Verpflegungspauschale von €14 für An- oder Abreisetage oder €28 für sogenannte Zwischentage einer mehrtägigen Auswärtstätigkeit zusteht.

Es ist weiterhin möglich, höhere tatsächliche Kosten für Übernachtungen im Fahrzeug an Park- und Rastplätzen nachzuweisen. Der Arbeitgeber hat die Wahl. Entscheidet er sich für die neue Übernachtungspauschale von €9, ist er für das gesamte Kalenderjahr daran gebunden. Er muss einheitlich für alle Reisetage im Kalenderjahr entscheiden, ob er die Pauschale oder den Einzelnachweis anwendet.

Mahlzeiten

Mahlzeitenabzüge werden immer vom vollen Pauschalbetrag berechnet, auch bei halbtägigen Verpflegungspauschalen.

Mahlzeit	Inländischer Abzug	Ausländischer Abzug
Frühstück	20%	20%
Mittagessen	40%	40%
Abendessen	40%	40%

Dreimonatsfrist

Die Dreimonatsfrist beginnt, sobald ein Mitarbeiter in einer beliebigen Woche mindestens drei Tage am selben Arbeitsplatz gearbeitet hat und unter den folgenden Bedingungen:

Wenn der Mitarbeiter innerhalb von 28 Tagen mindestens einen Tag zurückkehrt, läuft die Dreimonatsfrist weiter;
Wenn eine Unterbrechung von mindestens 28 Tagen oder vier Wochen besteht, beginnt eine neue Dreimonatsfrist.

Sobald die Dreimonatsfrist endet, wird die Tagegeldpauschale steuerpflichtig.

Die Dreimonatsfrist gilt nicht für berufliche Tätigkeiten an mobilen, nicht stationären Einrichtungen, z. B.:

Fahrzeuge
Flugzeuge
Schiffe

Sachbezug

Bestimmte vom Unternehmen bereitgestellte Mahlzeiten gelten als Sachbezug wie folgt:

Eine Mahlzeit, die im Rahmen eines vom Unternehmen organisierten und bezahlten Trainingskurses, Seminars oder einer Konferenz bereitgestellt wird;
Jede Mahlzeit, die vom Unternehmen im Voraus organisiert und entweder vom Unternehmen oder einem Dritten im Auftrag des Unternehmens bezahlt wird.

Wenn die Mahlzeit pro Teilnehmer €60 (inkl. MwSt.) übersteigt und kein Dritter beteiligt ist, wird der Wert pro Mitarbeiter unter folgenden Bedingungen steuerpflichtig:

Mahlzeiten, die während Reisen von weniger als 8 Stunden Dauer erhalten werden (oder wenn keine Verpflegungspauschale gezahlt wird);
Mahlzeiten, die nach Ablauf der Dreimonatsfrist erhalten werden.